|  |
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Мэра города Читы от 16.03.2007 № 58
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД ЧИТА"
Официальная публикация в СМИ:
"Читинское обозрение", № 14, 04.04.2007
МЭР ГОРОДА ЧИТЫ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 16 марта 2007 года № 58
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ
РАЗРЫВОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА
ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД ЧИТА"
В целях реализации мероприятий муниципальной целевой программы реформирования муниципальных финансов городского округа "Город Чита" на 2006-2008 годы, утвержденной решением Думы городского округа "Город Чита" от 9 ноября 2006 года № 185, повышения эффективности управления бюджетными средствами при исполнении бюджета городского округа "Город Чита", постановляю:
1. Утвердить Методику планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа "Город Чита".
2. Опубликовать настоящее постановление в газете "Читинское обозрение".
Мэр города Читы
А.Д. МИХАЛЕВ
Утверждена
Постановлением
Мэра города Читы
от 16 марта 2007 г. № 58
МЕТОДИКА
ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ,
ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД ЧИТА"
1. Общие положения
1.1. Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа "Город Чита" (далее - Методика) разработана в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами при исполнении бюджета городского округа "Город Чита" (далее - городского округа), обеспечения информацией, позволяющей оценить влияние различных факторов на состояние муниципальных финансов городского округа, а также в целях принятия комитетом по финансам администрации городского округа своевременных мер по прогнозированию и финансированию временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа в течение финансового года и формированию финансового резерва.
1.2. Временный кассовый разрыв, в целях настоящей Методики, определяется как недостаточное поступление в определенный период финансового года доходов для осуществления расходов, предусмотренных утвержденной сводной бюджетной росписью, с учетом источников финансирования дефицита бюджета городского округа.
1.3. Исходными данными для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов является финансовая отчетность об исполнении бюджета городского округа, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг городского округа, прогноз кассовых поступлений доходов в бюджет городского округа, прогноз кассовых выплат из бюджета городского округа, утвержденная сводная бюджетная роспись городского округа, а также сводная бюджетная роспись городского округа с учетом вносимых изменений.
1.4. В целях своевременного определения величины и сроков наступления временных кассовых разрывов их планирование осуществляется в два этапа:
а) текущее планирование - осуществляется в период формирования и утверждения сводной бюджетной росписи городского округа на текущий финансовый год в рамках бюджета городского округа. Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов основывается на прогнозе кассовых поступлений доходов в бюджет городского округа, прогнозе кассовых выплат из бюджета городского округа, разрабатываемых комитетом по финансам администрации городского округа с учетом итогов исполнения бюджета городского округа за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись, и производится ежеквартально за 10 дней до наступления следующего квартала.
б) оперативное планирование - осуществляется ежемесячно в период разработки прогноза кассовых поступлений доходов в бюджет городского округа и прогноза кассовых выплат из бюджета городского округа, с учетом итогов исполнения бюджета городского округа за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва.
1.5. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовки и принятия комитетом по финансам администрации городского округа своевременных мер по обеспечению исполнения расходов бюджета городского округа в полном объеме.
Каждый этап планирования включает в себя:
- прогноз кассовых поступлений доходов в бюджет городского округа;
- прогноз кассовых выплат из бюджета городского округа;
- прогноз источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа;
- планирование величины и сроков наступления временных кассовых разрывов.
2. Разработка прогноза кассовых поступлений доходов
в бюджет городского округа
2.1. На основании сводной бюджетной росписи осуществляется разработка прогноза кассовых поступлений доходов в бюджет городского округа. Прогноз кассовых поступлений доходов в бюджет городского округа включает в себя распределение ожидаемых к поступлению доходов бюджета городского округа по видам доходов.
2.2. Формирование прогноза кассовых поступлений доходов в бюджет городского округа по видам доходов осуществляется на основании анализа динамики поступления доходов в бюджет городского округа за ряд предыдущих лет и за истекший период текущего финансового года, прогнозного плана приватизации муниципального имущества городского округа, решений акционерных обществ о выплате дивидендов и иных решений, определяющих источники поступлений доходов в бюджет городского округа. По "Безвозмездным поступлениям" прогноз осуществляется в соответствии с уведомлением Комитета по финансам Читинской области о бюджетных ассигнованиях на очередной финансовый год.
2.3. Ежемесячно в прогнозе кассовых поступлений доходов в бюджет городского округа на отчетный месяц отражается фактическое выполнение прогноза кассовых поступлений доходов в бюджет городского округа за предыдущий период, выводится отклонение по каждому виду доходов в абсолютной и относительной величинах. Проводится анализ месячного исполнения, выявляются причины отклонений фактических кассовых поступлений доходов в бюджет городского округа от их прогноза (поступление недоимки, авансовые перечисления, возврат налогов, изменение финансовых результатов деятельности предприятий и другие).
2.4. На основании проведенного анализа производится уточнение прогноза кассовых поступлений доходов в бюджет городского округа на прогнозируемый период (месяц, квартал).
3. Разработка прогноза кассовых выплат из бюджета
городского округа
3.1. На основании сводной бюджетной росписи осуществляется разработка прогноза кассовых выплат из бюджета городского округа. Прогноз кассовых выплат из бюджета городского округа включает в себя уточненные объемы бюджетных ассигнований, лимиты бюджетных обязательств на прогнозируемый период и составляется по форме, установленной комитетом по финансам администрации городского округа.
3.2. При разработке прогноза кассовых выплат из бюджета городского округа расходы городского округа условно делятся на первоочередные и вариативные.
К первоочередным расходам относятся расходы бюджета городского округа, финансирование которых осуществляется в первоочередном порядке и полном объеме в соответствии с перечнем, утверждаемым в бюджете городского округа на очередной финансовый год.
К вариативным расходам относятся расходы бюджета городского округа, финансирование которых осуществляется после финансирования первоочередных расходов.
Деление расходов бюджета городского округа на первоочередные и вариативные используется на этапе оперативного планирования с целью проведения оценки возможности сокращения величины временных кассовых разрывов.
3.3. При уточнении прогноза кассовых выплат из бюджета городского округа учитывается анализ динамики произведенных расходов городского округа за аналогичный период предыдущего финансового года и проводится анализ исполнения расходов бюджета городского округа за истекший период текущего финансового года с учетом исполнения сетевых показателей.
4. Разработка прогноза источников внутреннего финансирования
дефицита бюджета городского округа
4.1. На основании сводной бюджетной росписи осуществляется разработка прогноза источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа по видам:
а) муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска муниципальных ценных бумаг городского округа;
б) бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;
в) кредиты, полученные от кредитных организаций;
г) поступления от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности городского округа;
д) изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета городского округа.
4.2. Ежемесячно в прогнозе источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа отражается фактическое выполнение прогноза за предыдущий период, выводится отклонение по каждому виду источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа в абсолютной и относительной величинах. Проводится анализ месячного исполнения, выявляются причины отклонений от прогноза.
5. Планирование величины и сроков наступления временных
кассовых разрывов
5.1. Текущее и оперативное планирование величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится на основе прогноза кассовых поступлений доходов в бюджет городского округа, прогноза кассовых выплат из бюджета городского округа и прогноза источников внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа.
На этапе текущего планирования расчет величины временных кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:
Крт = Рт - Дт - Ифдт,
где Крт - объем средств бюджета городского округа, составляющих величину временного кассового разрыва;
Рт - объем бюджетных ассигнований городского округа на соответствующий квартал в соответствии со сводной бюджетной росписью;
Дт - объем доходов бюджета городского округа на соответствующий квартал в соответствии со сводной бюджетной росписью;
Ифдт - источники финансирования дефицита бюджета городского округа, планируемые на соответствующий квартал в соответствии со сводной бюджетной росписью;
Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором расчетная величина Крт приобретает положительное значение.
5.2. На этапе оперативного планирования расчет величины временных кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:
Кро = Ро - До - Ифдо,
где Кро - объем средств бюджета городского округа, составляющих величину кассового разрыва;
Ро - объем бюджетных ассигнований городского округа на прогнозируемый месяц в соответствии с прогнозом кассовых выплат из бюджета городского округа;
До - объем доходов бюджета городского округа на прогнозируемый месяц в соответствии с прогнозом кассовых поступлений доходов в бюджет городского округа;
Ифдо - источники финансирования дефицита бюджета городского округа, планируемые на прогнозируемый месяц.
В случае, если Кро > 0, значение показателя Ро может быть уменьшено на сумму вариативных расходов бюджета городского округа при условии их включения в состав первоочередных расходов бюджета городского округа при расчете величины временных кассовых разрывов на следующий месяц.
Сроком наступления временного кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина Кро приобретает положительное значение.
Оценки Крт и Кро применяются для планирования объема средств финансового резерва, используемого как источник покрытия кассового разрыва.
------------------------------------------------------------------
--------------------
|  | |
|
